Крипта или криптовалюта – цифровая валюта, не использующая банковские организации для проверки транзакций. По сути, это электронные деньги, не имеющие физической формы, они существуют исключительно в цифровом пространстве в формате данных.Главной единицей измерения криптовалюты считаются «коины» или «монеты». В основе любой крипты заложен сложнейший криптографический алгоритм, а принцип работы электронных финансов выстроен на открытом протоколе передачи информации. Абсолютно все процессы, в том числе и выпуск новых монет либо обработка транзакций, осуществляются участниками сети сообща. Благодаря децентрализации (хранению данных на множестве различных устройств), банковские организации не могут управлять криптой. Информация в безопасности ввиду того что ею не могут завладеть злоумышленники с целью наживы.В РФ помощью крипты возможно осуществлять следующие операции: хранить на бирже либо в цифровом кошельке, передавать третьим лицам, дарить, завещать, а также обменивать на фиатные деньги. Все известные монеты (Биткоин, Эфириум и прочие) согласно законодательству России, попадают под определение цифровой валюты.
Еще в первый день этого года в действие вступил законопроект, запрещающий оплачивать товары и предоставляемые услуги в России криптовалютой. Также оказалась под запретом реклама совершения платежей (то есть, если человек публикует объявление, что продает авто за крипту – это противозаконно). Кроме того, крипта получила собственное определение. Если не вдаваться в подробности, то теперь это цифровой код, применяемый в качестве инвестиций, накопления финансов. Однако в России его запрещено использовать как платежное средство за любой товар либо услугу. С точки зрения налоговой службы – это имущество, которое возможно дарить, завещать продавать/покупать.Если человек является обладателем какой-либо суммы в цифровой валюте, ему будет необходимо подавать декларацию в налоговую службу. В данном документе предполагается отображать сам факт владения криптой и все проведенные с ней транзакции. Также для компаний законом разрешается выпуск собственных коинов.Итак, граждане РФ могут совершать покупку либо продажу цифровых денег, осуществлять с ней какие-либо иные действия. Но расплачиваться криптовалютой за получаемые товары либо услуги нельзя. Также на уровне законодательства предполагается регуляция майнинга (добычи криптовалюты), организация выпуска цифровых денег, их оборот и налогообложение в России.
В соответствии с законом, вступившим в силу в начале 2021 года, оборот цифровой валюты в России официально разрешен. Однако электронными средствами нельзя рассчитываться за товары и услуги. А что же можно?Крипта – это имущество, а значит она может быть взыскана, если владелец цифровых финансов объявил себя банкротом или замешан в коррупционных сделках, отмывании средств. Кроме того, цифровую валюту разрешается передавать в наследство, завещать, дарить, продавать и покупать. Многие граждане РФ активно пользуются криптой как залоговым имуществом.Крипта – это инвестиции, причем легальные. Вкладывать в монеты доступно как физическим, так и юридическим лицам. Но приобретение крипты, выпущенной вне права РФ, доступно лишь на иностранных торговых платформах.Ну и конечно же майнинг. Законодательство РФ не запрещает добывать криптовалюту. В законе пока даже нет такого определения. О майнинге говорится в контексте выпуска цифровых денег. В дальнейшем, конечно, в закон будут внесены правки, однако едва ли они запретят добывать крипту. Скорее всего майнеры в будущем не смогут брать криптовалюту в качестве вознаграждения. По прогнозам им придется сразу обменивать добытые коины на фиатные деньги.
Владельцев цифровых денег заставят платить налоги. Если нарушители предпочтут не предоставлять информацию о наличии у них электронной валюты, их обяжут выплатить штраф в размере 10% от сокрытой от государственного налогового органа суммы.Во второй половине февраля 2021 года Государственной Думой России был принят законопроект относительно обложения налогами сделок с криптовалютой. Данный закон вносит правки в Налоговый кодекс. Он предписывает как физическим, так и юридическим лицам предоставлять отчеты в налоговую службу относительно факта обладания электронными финансами и выплачивать налоги, когда за год осуществлено сделок на 600 000 рублей и более.Прибыль с криптовалютных операций будет облагаться НДФЛ либо налогообложением на прибыль. Помимо штрафа в 10% от утаенной от государственных органов суммы в криптовалюте, законодательство предлагает взыскивать 50 тысяч рублей с физических и юридических лиц, которые своевременно не предоставили требуемые сведения о получении права распоряжения электронными активами.
В 2021 году физические лица должны декларировать прибыль от продажи цифровых денег. Для этого нужно было до конца апреля подать декларацию за прошлый год. Сделать это требовалось либо в личном кабинете сайта Федеральной налоговой службы, либо подав документы (персонально или по почте) в соответствующий орган по месту регистрации. Ввиду того, что в соответствии с действующим законопроектом крипта приравнивается к собственности, прибыль от ее реализации облагается НДФЛ. Ставка налога составляет 13%, но если доход свыше 5 миллионов рублей, то ставка составляет 15%.Если налог не уплачивается, то за это законом предусмотрены санкции. В случае, когда налогообложение не платится умышленно, размер ответственности составляет 40% от общей суммы невыплаченного налога. Когда незаконное деяние неумышленное – 20%.Помимо общей суммы штрафа, налогоплательщик также обязан выплатить сумму налога и пеню. Кроме того, за уклонение от уплаты налогов можно получить и уголовное преследование. Когда сумма НДФЛ за 3 финансовых года будет более 2,7 миллиона рублей нарушителю может грозить наказание вплоть до лишения свободы на 1 год (свыше 13 миллионов рублей – до трех лет лишения свободы).
Законопроект о цифровых активах, принятый в начале 2021 года, не включает в себя определение майнинга. Поэтому отдельных положений относительно его налогообложения пока нет. Еще в 2018 году Министерство финансов выступило с утверждением, что обложение налогом добычи крипты может рассматриваться исключительно после создания спец. регулирования.В принятом законопроекте говориться лишь о запрете принимать цифровые деньги в качестве оплаты за товары или предоставляемые услуги. Относительно добычи крипты и получении прибыли от майнинга там ничего не сказано. Однако в начальных вариантах закона добычу цифровой валюты призывали приравнять к предпринимательству. Эта инициатива не прошла во вступивший в силу документ. Но если операции по продаже электронных денег приобретут постоянный характер, их и так посчитают ничем иным, как предпринимательской деятельностью. А значит, в соответствии с общим правилом, прибыль от майнинга крипты будет облагаться, как и другие сделки с цифровыми деньгами (НДФЛ либо налогообложением на прибыль). Пока в РФ нет практики с порядком налогообложения данных операций, равно как и внятных пояснений налоговой службы.
Профильная ассоциация и участники рынка создали метод, помогающий установить официальную стоимость крипты. Это требуется для выплаты налогов и разбирательств в суде, предметом которых являются электронные финансы. Суть метода, следующая: на протяжении 24 часов каждые пол минуты у нескольких криптовалютных бирж запрашивается курс BTC. Полученная информация подвергается анализу, в конце 24 часа закрепляется среднее значение и подсчитывается курс к рублю и доллару. Аналогичным способом определяются котировки других цифровых валют, торгующихся в паре с BTC.Закон о цифровых активах вступил в силу в начале этого года, и, согласно принятому документу, физические и юридические лица обязаны выплачивать налоги на доход от крипты. Данный метод поможет им рассчитать сумму налогообложения и заплатить требуемый налог.Что касаемо судебных разбирательств, то цифровая валюта все чаще фигурирует в спорах. Особенно после того, как крипта признана имуществом, которое можно продавать, покупать, дарить или наследовать. Также ее возможно взыскать, если предприятие признано банкротом или стало фигурантом в деле о коррупции и т. д. Поэтому здесь данная методика также будет очень кстати.
Невзирая на то, что на законодательном уровне правила операций, связанных с продажей и покупкой крипты еще не утверждены, реализовать и приобретать ее возможно. Скорее всего в будущем государство примет специальные правила обмена электронных денег, к примеру, исключительно через официальных операторов (как в случае с цифровыми финансовыми активами).На сегодняшний день покупка и продажа крипты осуществляется идентично приобретению или реализации имущества. Покупатель договаривается с продавцом, и заключается сделка. Когда появятся предполагаемые дополнительные требования, едва ли они вступят в силу постфактум. То есть за уже совершенные сделки не будет какого-либо наказания или штрафных санкций. Но в России существует риск банковского контроля, когда финансовая организация расценивает операцию как подозрительную (отмывание денег). Тогда она попросту заблокирует счет с требованием документально подтвердить операцию, что в случае с криптой может быть довольно сложно.
Несмотря на то, что с начала 2021 года граждане РФ могут осуществлять легальные операции с цифровой валютой, продавать, равно как и покупать какие-либо товары либо услуги запрещено на законодательном уровне. Использование криптовалюты в качестве платежного средства не разрешается ввиду того, что она угрожает российской денежной системе.Под запрет также попала реклама, сообщающая, что возможно расплачиваться при помощи электронных финансов. С точки зрения законодательства, криптовалюта – имущество, которое можно подарить, накапливать, обменивать, майнить, продавать и покупать, а также завещать. Расплачиваться ею за товары или услуги в России нельзя.
Российское законодательство не запрещает добычу криптовалюты (майнинг) внутри страны. Кроме того, согласно правилам, цифровые деньги будут считаться выпущенными в РФ, если оборудование для майнинга находится в России, либо майнер использует подключение через российские сетевые адреса или домены.Пока с налогообложением майнинга еще не все однозначно. В законопроекте о цифровых активах, вступившем в силу в начале года, добыча крипты определяется как выпуск электронной валюты. Однако, в дальнейшем, когда в уже принятый документ внесут правки относительно добычи крипты, это может стать важным признаком правового регулирования в обложении майнинга налогами.Важным нюансом возможно назвать тот факт, что Минфин собирается внести изменения в законопроект, согласно которым майнеры не смогут брать криптовалюту в качестве вознаграждения за добычу цифровых финансов. Это ощутимо усложнит майнинг ввиду того, что полученные коины необходимо будет сразу обменять на фиатные средства.
Планировалось, что закон относительно обложения налогами сделок с криптой начнет действовать с этого года. Но из-за того, что законодательные органы не в полной мере утвердились в сути цифровой валюты и подходе к операциям с ее участием, принятие данного закона несколько задержалось. Однако, в проектах у законодателей имеется несколько изменений. К примеру, если общая сумма сделок за финансовый год равна либо превысила 600 000 рублей, с нее необходимо платить налоги (за несообщение – штраф в размере 10%).Когда человек получил право распоряжения электронными финансами (закрытый ключ), но не собирается пока совершать с ними сделки, он все равно обязан сообщить об этом в налоговую. Иначе – штраф в размере 50 000 рублей.Ввиду того, что крипта признана собственностью, она облагается НДФС для физических лиц и налогом на доход для юридических. Здесь штраф колеблется в размере от 20% (неумышленная неуплата налога) до 40% (умышленная).Помимо всего прочего, в прошлом году были внесены правки в Уголовный кодекс, соответственно которым несообщение о больших суммах крипты (15 миллионов рублей и выше), грозит либо штрафом в крупном размере, либо даже лишением свободы.
Предназначение NFT – передача прав на определенный объект. Это может быть изображение, музыкальное произведение и т. д. В этом основное отличие NFT-токена от крипты.Законодательство РФ регулирует права на авторство. Но Гражданский кодекс пока не предполагает передачу данных прав при помощи блокчейна. Поэтому, если проводится сделка через NFT-токен, она рассматривается законом как устная, то есть не подкрепленная документально.Пункт 2 статьи №1234 ГКРФ предполагает передачу авторских прав в письменном виде и заключение лицензионного соглашение (статья №1286, пункт 2). Если у субъекта отсутствует письменный договор, он не только не сможет подтвердить расходы на обложение налогами, но и в случае чего, защитить свою интеллектуальную собственность в судебном разбирательстве.На сегодняшний день в РФ есть активисты криптовалютного мира, которые стремятся разрешить данный вопрос с помощью договора оферты на платформах, занимающихся торговлей NFT. Однако в России данная юридическая практика пока отсутствует, а значит, и успех этого дела очень сомнителен.Что касаемо законности NFT-токенов, то в РФ они не находятся под запретом, однако если человек решит получить прибыль с их продажи, его счет может быть заблокирован. А доказать происхождение финансов будет весьма затруднительно.
NFT или невзаимозаместимый токен (англ. Non Fungible Token) – это относительно новая технология, которая в будущем непременно окажет колоссальное влияние на все сферы человеческой жизни. Она дает возможность переводить в цифровое пространство какое-угодно взаимодействие не только с виртуальными, но и физическими объектами. Говоря иными словами, NFT-токен – сертификат, в цифровом формате представляющий любой уникальный объект. К примеру, его возможно приложить к какому-угодно цифровому продукту (музыке, картинке и т. д.). Именно в NFT будут содержаться данные о продукции – это уникальное право на объект. Когда совершаются некие действия с токеном (продажа, покупка и прочее), они же происходят и с объектом.Согласно вступившему в начале года закону о ЦФА, электронные активы также возможно назвать NFT, ведь их владелец получает определенные права на них. Однако здесь все не так однозначно, ведь цифровые активы присутствуют на не децентрализованном блокчейне. Значит, они не могут в полной мере соответствовать тому смыслу, заложенному в NFT, с помощью которого авторы музыкальных и художественных произведений реализуют плоды своего творчества на специальных, цифровых торговых площадках.
В 2019 году в Китае появился цифровой юань. Тестирование началось с нескольких городов Поднебесной. Электронные деньги приравнены к национальной валюте. Их свободное хождение по стране планируется к 2022 году. Эксперты считают, что виртуальные деньги вполне смогут составить конкуренцию доллару, но не будут соперничать с биткоином.Что касается России, то разговоры о создании электронного рубля ходят уже довольно давно. К примеру, в октябре прошлого года Банк России сообщал, что проводит оценку вероятности выпуска электронных денег, и, хотя пока такого решения нет, но для того чтобы быть готовым своевременно запустить цифровой рубль, требуется активная проработка данного вопроса.Говоря о влиянии электронного рубля на статус крипты, следует понимать, что у этих денежных единиц, кроме технологии блокчейна, практически нет ничего общего. Национальные цифровые деньги не децентрализованы, их оборот и эмиссию регулирует центральный банк, а взамен анонимности, присущей крипте, использование электронных финансов отличается полным контролем.По факту цифровой рубль – не крипта, а метод безналичного расчета при помощи блокчейна. Из чего следует, что какого-либо влияния на криптовалюту электронный рубль не окажет.
Ввиду того, что закон о ЦФА приравнял крипту к имуществу, за нее требуется платить налоги. Для физических лиц это НДФЛ, ставка по которому составляет 13%. Если годовая прибыль составляет 5 миллионов рублей и более, то 15%.В соответствии с письмом Министерства финансов РФ крипта обязана быть обложена налогом на доход. Однако, поскольку в Налоговом кодексе не определен порядок налогообложения прибыли от криптовалютных транзакций, налоги взимаются в общем порядке:
- из суммы прибыли вычитается количество денег, потраченных на приобретение криптовалюты (даже если операция проводилась более 12 месяцев тому назад);
- полученная в итоге сумма умножается на размер НДФЛ.
Государственная дума приняла закон об обложении налогами криптовалютных операций, где виртуальные деньги выступают в качестве имущества. По данной причине владельцам крипты требуется подать декларацию в Федеральную налоговую службу в ситуации, когда суммарно операции с криптовалютой за прошедший финансовый год составляют 600 и более тысяч рублей. НДФЛ будет составлять 13% (если сумма операций 5 миллионов рублей и более, то 15%).Штрафы за скрытые сделки с криптой следующие:
- за сокрытие операций с цифровыми деньгами от 15 миллионов рублей и более наказание составляет от 100 тысяч рублей до заключения под стражу на срок до 6 месяцев;
- за сокрытие операций от 45 миллионов рублей и более наказание составляет от 500 000 рублей до тюремного заключения на срок до 3 лет.
- для физических лиц – от 20 до 200 тысяч;
- для должностных лиц – от 50 до 400 тысяч;
- для юридических лиц – от 100 тысяч до 1 миллиона.
На данный момент не существует уголовной ответственности за добычу криптовалюты. На самом деле в правовом пространстве РФ еще не существует такого определения как «майнинг», из-за чего органы правопорядка не могут внятно объяснить свое желание подвести под санкции добытчиков крипты. На самом деле, все обвинения, предъявляемые к майнерам, не имеют под собой почвы, особенно на фоне принятого законопроекта, по которому крипта признана имуществом. Однако не стоит забывать, что против обладателя цифровых финансов можно использовать правовые акты, запрещающие любые махинации, связанные с отмыванием средств, которые получены незаконным путем.Что касается других стран, в Абхазии уже рассмотрели законы о санкциях и даже уголовной ответственности за майнинг. Однако в этой стране наблюдаются проблемы с энергообеспечением, а потребляемые оборудованием мощности могут создавать некоторые сложности со снабжением населения энергией.Запрещена крипта и в таких странах как Боливия, Бангладеш и Киргизия. Посмотрим, что примут российские законодатели в дальнейшем. Пока в РФ с майнингом все относительно спокойно.
Россияне начали платить НДФЛ от операций с криптой. Сотрудники юридических компаний отмечают, что резиденты РФ начали на добровольной основе передавать информацию относительно наличия и операций с цифровыми деньгами в органы налоговой службы. Это может объясняться тем, что ФНС получает доскональные сведения относительно иностранных транзакций граждан РФ, да и отношение регуляторов к крипте стало более жестким.Кроме того, законопроект о ЦФА гласит, что в случае судебных разбирательств владельцы крипты могут быть защищены лишь только, если задекларировали собственные финансы. Однако имеется одна существенная проблема – пока не слишком понятно, как правильно декларировать цифровые деньги и платить по операциям с ними налоги. С определением стоимости той или иной монеты тоже имеются сложности, ведь в РФ пока отсутствуют официальные площадки для торговли криптой. Поэтому сейчас пользуются методикой определения стоимости биткоина, когда на протяжении суток каждые 30 секунд на нескольких биржах запрашивается курс BTC и в конце 24 часа выводится средняя стоимость монеты.Скоро законопроект относительно правок в НКРФ будет рассмотрен во втором чтении, и тогда должно появиться больше ясности по данному вопросу.
Существуют такие площадки для торговли криптовалютой, которые не требуют верификации. Причем работа на них выгодна как трейдерам, так и самим биржам. К примеру, платформа Binance по праву считается одной из наиболее известных торговых площадок. Именно тут стартует карьера многих начинающих трейдеров. Биржа полностью приспособлена под русскоязычного пользователя и предоставляет возможность вводить и выводить большинство мировых денежных единиц, включая рубли. Верификация тут, конечно, присутствует, но эта процедура не обязательна, и новичок вполне может обойтись и без данной процедуры. Для регистрации потребуется действительный телефонный номер либо электронная почта.Также существует большое множество криптовалютных бирж, которые также поддерживают русский, английский и китайские языки и не требуют верификации пользователя. Для начала работы потребуется заполнить элементарную форму и указать собственный адрес электронной почты, подобрать логин, парольНекоторые представители традиционной банковской системы отзываются о биржах, как о месте, где отмываются деньги. Вероятно, именно по этой причине площадки обязали собирать данные трейдеров. Но к биржам, дающим возможность работать без прохождения верификации, большинство пользователей относятся более чем положительно. Ведь благодаря этому люди могут проводить операции, которые невозможно отследить, либо связать с конкретным субъектом.
После вступления в силу законопроекта, запрещающего продавать и покупать товары либо предоставляемые услуги за криптовалюту, вопрос обмена цифровых денег на фиатные встал особенно остро. Существует несколько способов обменять крипту.
- Обменники – это наиболее популярный метод. Специальные сервисы предлагают пользователю продать крипту за рубли или доллары, после чего фиатные средства отправляются на банковскую карту либо платежную систему. Найти подходящий обменник возможно при помощи агрегаторов, но тут нужно проявлять максимум осторожности и здравого смысла, чтобы не нарваться на мошенников. Не лишним будет почитать отзывы других пользователей, поинтересоваться репутацией выбранного обменника.
- Биржа – большинство торговых площадок позволяют выводить средства на банковскую карточку. Этот способ более безопасен ввиду того, что риск нарваться на недобросовестного контрагента менее вероятен. Главное отдавать предпочтение проверенным платформам, которые работают уже не один год.